Mana pajak enkripsi Korea pergi

Penulis:@ c4lvin

Organiser lainnya

Elemen inti

Pada 29 April 2026, Administrasi Pajak Negara Korea (NTS, Layanan Pajak Nasional Korea) mengumumkan secara resmi bahwa hal itu telah secara resmi memajukan infrastruktur terkait, tunduk ke entri ke dalam paksa pajak pada aset terenkripsi pada 1 Januari 2027。

PERTUKARAN DATA KOLEKSI, PENGEMBANGAN SISTEM ANALISIS TERPADU DAN PENGEMBANGAN KERANGKA PERTUKARAN INFORMASI BERDASARKAN CARF (KERANGKA PELAPORAN ASET TERENKRIPSI) SEDANG DISINKRONKAN。

Deklarasi awal diperkirakan akan diluncurkan pada Mei 2028 selama deklarasi pajak pendapatan yang komprehensif。

Namun, Undang-Undang pajak saat ini hampir mendirikan standar pajak untuk transaksi sederhana dan transaksi mata uang saja。

Aturan masih hilang di daerah DeFi janji dan pinjaman, airdrops, hard fork dan NFT。

NTS SENDIRI MENUNJUKKAN BAHWA KASUS UNDANG-UNDANG DI LUAR NEGERI DAN PENDAPAT AHLI SEDANG DIKUMPULKAN。

Sejak publikasi Notice 2014- 21 pada tahun 2014, Amerika Serikat telah mengklasifikasikan mata uang terenkripsi sebagai properti。

Atas dasar deklarasi-diri oleh pembayar pajak, Amerika Serikat secara bertahap didirikan prinsip-prinsip pajak meliputi transaksi sederhana, pertukaran mata uang, DeFi, janji dan airdrops。

Formulir 1099- DA, yang berlaku pada tahun 2025, hanya berlaku untuk Centralized Exchange, dan daerah DeFi tetap terutama tanggung jawab pembayar pajak sendiri。

Mengingat bahwa infrastruktur belum lengkap dan bahwa jendela persiapan terbatas, kemungkinan bahwa Korea akan mengikuti kerangka dasar model Amerika Serikat。

Empat pilarnya termasuk:

• Klasifikasi aset
• Prinsip deklarasi self untuk pembayar pajak
• Pengantar Phased dari kewajiban pelaporan pertukaran
• Stage White DeFi Gray Zone

Konvergensi tersebut juga dapat memiliki efek samping, termasuk sengketa yang adil, arbitrase regulasi antara pertukaran domestik dan platform luar negeri atau DeFi, dan pemindahan beban retensi dan bukti untuk pembayar pajak。

Pengenalan pajak hanyalah awal dari undang-undang tambahan yang dirancang untuk menjamin keadilan yang substantif, dan kemungkinan akan sulit selama setahun untuk benar-benar mendarat。

1 Taxing aset terenkripsi di Korea ke waktu hitung mundur

Pada 29 April 2026, pada briefing tentang pengembalian pajak pendapatan komprehensif pada bulan Mei, kepala departemen pajak pribadi NTS (Otoritas Pendapatan Nasional Korea), Park Jung-yeol, ditanya tentang persiapan dari deklarasi pajak mata uang terenkripsi。

Dia menjawab:

"Kami sedang bersiap-siap untuk menerima pajak yang komprehensif deklarasi dari Mei 2028, karena hukum sudah menyediakan pajak dari pendapatan terenkripsi mulai tahun depan."

Meskipun banyak panggilan untuk menghapus politik Korea Selatan, pemerintah telah mulai memajukan persiapan implementasi "sesuai jadwal"。

Sumber: Bloomingbit

Berdasarkan tanggapan ini, persiapan berlangsung sepanjang tiga baris utama。

Pertama, sistem untuk mengumpulkan data pada pertukaran domestik。

Kedua, Layanan Pengadaan Umum Korea menerbitkan Virtual Asset Terpadu Sistem Analisis bulan lalu。

KETIGA, PENGEMBANGAN FUNGSI PERTUKARAN INFORMASI BERDASARKAN CARF (KERANGKA PELAPORAN ASET TERENKRIPSI)。

Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini, pada 1 Januari 2027, pendapatan yang dihasilkan oleh transfer atau pinjaman uang terenkripsi diklasifikasikan sebagai pendapatan lain。

Bagian melebihi 2,5 juta won per tahun akan dikenakan pajak 22 persen saja。

Pajak mencakup semua uang dienkripsi domestik investor di Korea。

Meskipun demikian, tetap tidak yakin apakah kebijakan pajak ini akan sesuai。

Dalam laporan November 2025, Institut Pasar Capital Korea menyatakan:

"Masih terlalu banyak kesenjangan yang belum terselesaikan dalam kerangka kerja untuk pajak pendapatan lain dari aset virtual di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini yang akan dilaksanakan pada 1 Januari 2027"

Laporan itu juga meningkatkan kemungkinan perpanjangan keempat。

Bimbingan pajak apa yang harus ditegakkan, bagaimana mereka harus dikumpulkan dan ketika kewajiban pajak harus diakui masih kurang。

Gaps dalam sistem enkripsi Korea

2.1 Elemen telah diidentifikasi: Transfer dan pendapatan pinjaman

SUMBER: NTS

MENURUT VIRTUAL CAPITAL PAJAK SUMMARY YANG DITERBITKAN OLEH NTS, PENDAPATAN PAJAK DIHITUNG OLEH:

Transfer atau pinjaman mata uang terenkripsi kurang biaya yang diperlukan。

Aturan umum untuk biaya yang diperlukan adalah akuisisi sebenarnya biaya ditambah biaya insidental。

Jika sulit untuk memverifikasi biaya sebenarnya dari mata uang terenkripsi yang diperoleh setelah penerapan sistem, sebagian dari harga transfer, yaitu hingga 50 persen, dapat dianggap sebagai biaya yang diperlukan。

Dalam perkiraan biaya yang didapat, transaksi pertukaran menggunakan metode rata-rata mobile, sementara yang lain menggunakan metode in- pertama-keluar。

Aset diadakan sebelum masuk ke dalam kekuatan hukum dianggap lebih tinggi harga pasar seperti pada 31 Desember 2026 dan biaya yang sebenarnya。

Nilai pendapatan yang dihasilkan oleh transaksi mata uang dihitung dengan mengalikan rasio konversi dengan nilai dari aset virtual yang mendasari。

PASAR BTC-DENOMINATED DIHARGAI DI BITCOIN, ETH-DENOMINATED PASAR YANG DIGUNAKAN DI TAIFENG, DAN DI USDT-DENOMINATED PASAR DIHARGAI DALAM MATA UANG THAILAND SEBAGAI ASET POKOK。

Apa yang benar-benar jelas sekarang pada dasarnya ini。

Dalam istilah nominal, bidang dari kemungkinan pajak yang nyata terutama pertukaran titik dan transaksi mata uang。

2.2 Hampir lengkap kesenjangan dalam rantai kegiatan

Masalah sebenarnya terletak pada semua rantai lainnya。

Dalam jawaban tertulis ke kantor Song Eon-seok, NTS menunjukkan bahwa saat ini tidak ada kriteria pajak untuk jenis pendapatan yang dihasilkan oleh uang terenkripsi, seperti janji, pinjaman, drop udara, garpu keras dan NFT。

NTS MENANGGAPI ITU:

Hal ini "mengumpulkan mendahului dan pendapat ahli pada undang-undang luar negeri"。

CATATAN KHUSUS, NTS MENANGGAPI BAHWA:

"Dari sudut pandang pajak pendapatan dari mata uang terenkripsi, tidak ada perbedaan yang berbeda antara sentralisasi dan desentralisasi keuangan."

Ketidakhadiran perbedaan yang terpisah berarti bahwa prinsip yang sama diterapkan。

Tapi itu juga berarti bahwa saat ini tidak ada set panduan independen yang dapat mencerminkan karakteristik transaksi DeFi。

Tidak ada kriteria yang jelas saat ini bagi pengguna untuk bertukar mata uang dari dompet terpercaya mereka pada Uniswap, untuk menyimpan bunga pada aset di Aave, atau berjanji ETH pada Lido dan menerima STETH。

Hal ini tidak realistis bagi Korea untuk mengisi kesenjangan ini secara independen dalam jangka pendek。

Industri uang terenkripsi itu sendiri berubah sangat cepat di seluruh dunia, dan DeFi terus-menerus menempa struktur perdagangan baru。

Mengingat kesulitan sebenarnya untuk memperluas infrastruktur pajak dalam jangka waktu singkat, model pajak Korea Selatan secara alami dekat dengan preseden yang paling matang, model AS。

Bagian berikutnya akan membahas struktur pajak moneter terenkripsi saat ini di Amerika Serikat。

Amerika Serikat enkripsi sistem pajak: struktur berdasarkan pembayar pajak sendiri-deklarasi

3.1 Klasifikasi aset dan prinsip pajak

Sumber: IRS (Layanan Pendapatan Internal Amerika Serikat, Layanan Review Internal)

Melalui Pemberitahuan 2014- 21, Layanan Pendapatan Internal Amerika Serikat (IRS) mengklasifikasikan mata uang terenkripsi sebagai properti daripada mata uang。

Semua bimbingan berikutnya sebagian besar didasarkan pada premis ini。

Klasifikasi properti menyiratkan bahwa prinsip keuntungan modal berlaku untuk saham atau real estate berlaku sama dengan mata uang terenkripsi。

Kepemilikan semata-mata bukan peristiwa yang bisa ditawar。

Namun, di mana pembuangan terjadi, keuntungan modal atau kerugian perlu diakui。

Pengobatan keuntungan modal jatuh ke dalam dua kategori tergantung pada durasi penahanan。

Holdings untuk pembuangan dalam satu tahun atau kurang menghasilkan keuntungan modal jangka pendek dan dikenakan pajak pada tingkat pendapatan umum 10 sampai 37 persen。

Memegang lebih dari satu tahun memenuhi syarat untuk keuntungan modal jangka panjang dengan tingkat keunggulan 0, 15 atau 20 persen。

Kuncinya adalah bahwa definisi dari "pembuangan" jauh melampaui penjualan sederhana。

IRS MENGANGGAP TINDAKAN BERIKUT SEBAGAI PEMBUANGAN:

• Sale dari mata uang yang dienkripsi untuk mata uang yang tercantum
• Mengkonversi satu mata uang terenkripsi ke yang lain
• Pembayaran untuk barang atau jasa dalam mata uang terenkripsi
• Ubah mata uang terenkripsi ke aset lain

Yang kedua sangat penting, dimana transaksi mata uang juga memicu keuntungan pajak。

DI BAWAH HUKUM PAJAK AMERIKA SERIKAT, ETH DIUBAH MENJADI USDC, ATAU BTC DIUBAH MENJADI ETH DENGAN CARA YANG SAMA DENGAN PERLAKUAN UNTUK MEMBELI USDC DENGAN DANA YANG DITERIMA SETELAH MENJUAL ETH。

3,2 Area dianggap sebagai pendapatan biasa

Selain keuntungan modal, Amerika Serikat kredit pendapatan biasa, yaitu, tingkat pajak pendapatan umum, dengan uang terenkripsi diperoleh pada nilai pasar yang adil pada saat penerimaan。

Produksi buatan: Mengenkripsi uang yang diperoleh melalui komputasi diakui sebagai pendapatan biasa pada harga pasar saat ini. Jika operasi dalam bentuk operasi, biaya terkait mungkin dipotong。

Menurut Revue Ruling 2023- 14, insentif jaminan diakui sebagai pendapatan biasa dengan harga pasar saat wajib pajak memperoleh kemampuan untuk menjual, mengubah, atau mentransfer koin ini. Jika insentif masih terkunci atau tidak dapat dibantah, itu ditunda sampai pembayar pajak memperoleh kontrol dan kontrol。

Menurut Revue Ruling 2019-24, airdrops dikreditkan untuk pendapatan biasa pada nilai pasar yang adil pada hari pembayar pajak mengambil kendali. Pada saat penjualan berikutnya, nilainya akan menjadi biaya pajak untuk menghitung keuntungan modal atau kerugian。

Fork keras: aplikasi pedoman yang sama seperti airdrops. Garpu itu sendiri tidak dikenakan pajak, tetapi jika mata uang baru diterima untuk garpu, itu memicu pengolahan pendapatan biasa setelah penerimaan。

Tertarik pada pinjaman: bunga diakui sebagai pendapatan biasa pada saat penerimaan, baik di DeFi atau dalam pinjaman terpusat. Penjualan lebih lanjut diikuti oleh perhitungan terpisah dari keuntungan modal atau kerugian。

SEBAGAI CONTOH, JIKA PENGGUNA MENERIMA 1 ETH SEBAGAI JAMINAN ATAU INSENTIF PINJAMAN, PERTAMA-TAMA DIPERLUKAN UNTUK MEMBAYAR PAJAK PENDAPATAN UMUM BERDASARKAN NILAI PASAR PADA SAAT PENERIMAAN。

KEMUDIAN, KETIKA 1 ETH DIJUAL, JIKA PERUBAHAN HARGA, PAJAK MODAL PARSIAL JUGA DIPERLUKAN UNTUK PERUBAHAN HARGA。

Ini menciptakan struktur pajak ganda。

Zona Abu DeFi 3.3: beban pengobatan konservatif

Bahkan di Amerika Serikat, pajak DeFi tetap merupakan daerah yang kurang bimbingan tertulis。

Posisi IRS adalah bahwa prinsip-prinsip yang berasal dari Panduan Aset Digital Umum berlaku sama untuk DeFi。

Dalam praktek, pengobatan konservatif telah menjadi standar de facto。

AIR LIQUID: MENURUT PENGOBATAN KONSERVATIF, DEPOSIT, DAN TANDA TERIMA ATAS TOKEN LP AKAN DIANGGAP SEBAGAI TRANSAKSI YANG DAPAT DITANGANI, YAITU PERTUKARAN DUA TOKEN LP UNTUK SATU TOKEN LP. PERISTIWA PAJAK LAIN TERJADI KETIKA KOLAM RENANG DITARIK. SEBUAH INTERPRETASI YANG LEBIH PROGRESIF AKAN MENGANGGAPNYA SEBAGAI PINJAMAN YANG TIDAK TERPAJAK, NAMUN TANPA ATURAN YANG JELAS, PENGOBATAN KONSERVATIF BIASANYA DIREKOMENDASIKAN DALAM PRAKTEK。

(b) Konversi ETH cukup ditafsirkan sebagai pertukaran pajak. Peningkatan dari konversi STETH biasanya dianggap sebagai pendapatan biasa. IRS tidak memiliki bimbingan yang berbeda dalam hal ini。

Pinjaman: hipotek mata uang yang dienkripsi tidak sendiri membayar pajak. Namun, jika likuidasi terjadi, jaminan dianggap dijual pada nilai pada saat likuidasi。

Transfer sederhana dari aset yang sama tidak bisa ditawar. Namun, jika itu melibatkan menyegel atau membongkar segel, bagian dari transaksi mungkin dianggap sebagai sedang dikonversi menjadi aset lain dan dengan demikian dianggap bisa ditangani。

UMUM UNTUK DAERAH INI ADALAH FAKTA BAHWA, MESKIPUN KURANGNYA PEDOMAN IRS YANG JELAS, PEMBAYAR PAJAK MASIH HARUS MENGASUMSIKAN TANGGUNG JAWAB MEREKA SENDIRI PELAPORAN。

3.4 Sale dan awal distribusi token

Partikel dalam pembelian token melalui publik mengeluarkan token atau penerbitan token pertukaran bukan acara pajak saat ini, tetapi tanda-tanda yang digunakan sebagai sarana pembayaran akan dianggap dibuang, berdasarkan yang keuntungan modal atau kerugian akan diakui。

Biaya pajak menerima token adalah nilai token yang digunakan pada saat pembelian atau nilai pasar yang adil yang diperoleh。

Untuk penerbit, hasil penjualan token dianggap biasa atau pendapatan operasional。

Aturan regulasi tambahan dapat diterapkan jika token sesuai dengan atribut keamanan。

3,5 infrastruktur pajak Amerika Serikat: dua struktur laporan pertukaran dan deklarasi sendiri oleh pembayar pajak

Salah satu aspek yang paling menarik dari sistem pajak enkripsi AS adalah bahwa hampir setiap bidang beroperasi di bawah struktur ganda dari "deklarasi-diri oleh pembayar pajak ditambah laporan pertukaran"。

PERATURAN AKHIR YANG DIKELUARKAN OLEH DEPARTEMEN KEUANGAN AMERIKA SERIKAT DAN IRS PADA BULAN JULI 2024 MEMPERKENALKAN FORMULIR 1099- DA, DIGITAL ASET PROCEDS MELAPORKAN FORMULIR UNTUK PERDAGANGAN。

SAAT INI, 1099- DA SEDANG DIIMPLEMENTASIKAN DALAM TAHAP:

• 2025 transaksi: total hasil hanya dilaporkan
• Transaksi 2026: laporan komprehensif, termasuk biaya pajak

Entinitas meliputi Centralized Exchange, penyedia dompet kustodian, prosesor pembayaran dan terminal digital self-help, yaitu perusahaan yang menjadi tuan rumah aset pelanggan。

Pertukaran utama, termasuk Coinbase, Kraken dan Gemini, mulai mengeluarkan 1099- DA formulir awal 2026。

INTINYA ADALAH, 1099-DA TIDAK MENCAKUP APA-APA。

IRS Note 2024- 57 sementara tidak termasuk dari kewajiban brokering:

• Segel dan dibuka
• Transaksi penyedia Liquiditas
• Transaksi, termasuk janji dari sifat bergerak dan kembali komitmen

Selain itu, peraturan broker DeFi, diterbitkan pada Desember 2024, kemudian ditarik kembali oleh resolusi gabungan Majelis Nasional。

Ini adalah tagihan pertama yang berhubungan dengan uang terenkripsi yang ditandatangani oleh pemerintah Trump dan mencerminkan arah kebijakan: DeFi tidak diklasifikasikan sebagai pialang。

Akibatnya, semua transaksi yang terjadi pada DEX seperti Uniswap, PancakeSwap dan 1nch, serta transaksi selesai melalui dompet hosting, tetap di luar laporan langsung IRS。

AKHIRNYA, KONTEN YANG DIKIRIM MELALUI 1099-DA HANYA MENCAKUP TRANSAKSI YANG MENDASARINYA YANG SECARA OTOMATIS IRS DAPAT COCOKKAN。

DeFi, transfer antara dompet penjaga dan pertukaran tetap tanggung jawab dari pembayar pajak itu sendiri。

JIKA ADA PERBEDAAN ANTARA PENGEMBALIAN PAJAK DAN 1099-DA DATA, PEMBERITAHUAN KOMPENSATIF SECARA OTOMATIS DIPICU DAN AUDIT PAJAK MUNGKIN DIPICU。

Mengapa Korea tidak punya pilihan selain mengadopsi diri-deklarasi-berbasis model

4.1 Ketidakmampuan deklarasi diri

Korea menghadapi batasan infrastruktur yang sama seperti Amerika Serikat。

Meskipun NTS mengumpulkan data dari lima pertukaran domestik besar, termasuk Dunamu dan Bitumb, lingkup pada dasarnya sama dengan apa US 1099- DA dapat menangkap。

Dengan kata lain, hanya bisa menutupi transaksi yang dilakukan oleh pertukaran terpusat。

SETELAH CARF BEROPERASI PENUH PADA TAHUN 2027, PERTUKARAN LUAR NEGERI TRANSAKSI AKAN SEBAGIAN DITANGKAP。

Namun, tidak semua transaksi secara otomatis ditutupi oleh laporan。

Transaksi DeFi tidak secara otomatis ditutupi oleh sistem pengiriman informasi。

SULIT BAGI NTS UNTUK SECARA OTOMATIS MENGIDENTIFIKASI TRANSAKSI INI TANPA DEKLARASI DIRI OLEH PENGGUNA。

Batas struktural ini adalah masalah yang telah Amerika coba pecahkan selama hampir satu dekade, dan itu bukan sesuatu yang dapat diselesaikan Korea dalam waktu satu tahun。

Oleh karena itu, Republik Korea terikat untuk memulai dengan struktur ganda dari "Laporan Pertukaran + Taxpayers Self-Pernyataan"。

Terlebih lagi, peran deklarasi dalam sistem pajak Korea bisa lebih besar daripada di Amerika Serikat。

SAAT INI, VERSI KOREA DARI VIRTUAL ASSET INTEGRATED ANALYSIS SYSTEM SEDANG DIBANGUN DI BAWAH NTS。

Namun, kemungkinannya akan didiskusikan secara terpisah di bagian 6。

4.2 TEKANAN PADA PENGENALAN STANDAR INFORMASI CARF DAN GLOBAL

CARF, YANG MASUK KE DALAM KEKUATAN PADA 1 JANUARI 2026, ADALAH STANDAR INTERNASIONAL DIKEMBANGKAN BERSAMA OLEH OECD DAN G20, DENGAN PARTISIPASI 48 NEGARA。

Korea menandatangani MCAA pada bulan November 2024 (Multilateral Competent Agreement Competent Agreement, Perjanjian Kerja Multilaterasi, yang sesuai dengan dokumen tanda tangan dari CARF Information Exchange Network) dan akan pertama-tama bertukar data transaksi 2026 pada tahun 2027。

CARF TIDAK HANYA MENGGANTI DATA TRANSAKSI, TETAPI JUGA HARMONIZES PELAPORAN ITEM DAN KRITERIA KLASIFIKASI。

Ini mencakup transaksi yang melibatkan pertukaran enkripsi dan mata uang tradisional, transaksi mata uang dan transfer mata uang terenkripsi, termasuk transaksi pembayaran ritel melebihi $50.000。

Item pelaporan termasuk nama aset, jumlah transaksi per tahun, jumlah unit dan jumlah transaksi。

KERANGKA KLASIFIKASI INI SEBENARNYA KOMPATIBEL DENGAN SISTEM KLASIFIKASI MATA UANG IRS YANG AMAN。

SETIAP NEGARA YANG BERPARTISIPASI DI CARF AKHIRNYA AKAN MENERIMA DATA TRANSAKSI YANG SAMA, YANG, UNTUK DIGUNAKAN DALAM SISTEM PAJAKNYA, AKAN MEMERLUKAN KERANGKA KLASIFIKASI YANG COCOK DENGANNYA。

SISTEM ANALISIS TERPADU KOREA SEDANG DIKEMBANGKAN SECARA BERSAMAAN DENGAN FUNGSI CARF CLEARING- RUMAH。

OLEH KARENA ITU, DESAIN SISTEM KEMUNGKINAN UNTUK BERKUMPUL DENGAN STANDAR OECD DAN IRS。

Tekanan 4.3 Waktu

Dengan hanya delapan bulan lagi dari implementasi, NTS tidak punya waktu untuk merancang panduan pajak independen untuk DeFi, janji, drop, hard fork dan NFT。

Ini juga merupakan dasar utama untuk Referensi Pasar Capital Korea Institute ke kemungkinan ekstensi keempat。

Di bawah tekanan waktu tersebut, pilihan yang paling masuk akal adalah membangun kerangka kerja yang lebih luas dari model luar negeri yang terbukti, terutama model Amerika Serikat。

Hal ini dicatat bahwa Korea Encrypted Exchange telah mulai menanggapi tren ini。

Upbit secara resmi menerapkan prosedur pengiriman identifikasi sesuai dengan aturan kepatuhan CARF dari Januari 2026。

Coinone dan Korbit merevisi penggunaan klausul, dengan asumsi bahwa CARF diimplementasikan。

Bithumb juga menyesuaikan strukturnya untuk memenuhi kewajiban CARF, bahkan jika tidak mengubah ketentuan secara terpisah。

5

Dengan asumsi bahwa model Amerika Serikat akan menjadi referensi penting bagi Korea, kemungkinan sistem pajak enkripsinya akan berkembang menurut kategori berikut。

Namun, karena Korea harus beroperasi dalam kerangka pendapatan lain dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini dan menggunakan pajak terpisah, tidak mungkin bahwa akan memiliki dual- struktur jalur yang sama seperti Amerika Serikat。

Pada transaksi tanah dan pertukaran mata uang: ini adalah daerah yang saat ini didokumentasikan dengan baik. Deduksi dari harga transfer dari biaya dan biaya insidental adalah pajak secara terpisah dengan tingkat 22 persen. Tidak seperti Amerika Serikat, Republik Korea tidak membedakan antara kepemilikan jangka pendek dan jangka panjang dan menerapkan tingkat yang sama terlepas dari panjang jangka waktu penahanan. Ini lebih menguntungkan untuk jangka pendek, sering pedagang daripada untuk kerangka kerja Amerika Serikat。

Sebuah janji dan insentif pinjaman: ini adalah salah satu daerah yang paling ambigu. Ketika Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini mendefinisikan pendapatan lain dalam mata uang terenkripsi hanya sebagai pendapatan yang dihasilkan oleh "transfer atau meminjam", interpretasi yang berlaku adalah bahwa saat penerimaan insentif tidak dalam dirinya sendiri peristiwa yang dapat ditawar。

DALAM SEBUAH WAWANCARA PADA TAHUN 2024, SEORANG PEJABAT NTS JUGA MENGATAKAN:

"Pajak tidak didasarkan pada saat penerimaan pembayaran untuk layanan janji, tetapi pada saat transfer uang terenkripsi diterima ke Korea Won"

Ini adalah titik terbesar perselisihan antara Korea dan Amerika Serikat. Amerika Serikat mengikuti dua struktur pajak pendapatan umum pada saat penerimaan dan pajak modal pada saat penjualan, sementara Korea lebih dekat dengan pajak tunggal pada saat transfer。

Namun, bahkan di bawah satu struktur pajak, bagaimana menghitung biaya mendapatkan insentif tetap menjadi masalah tambahan。

Jika menerima insentif dianggap gratis, yaitu dibayar nol, total harga penjualan akan terbayar. Hanya 50 persen dari harga penjualan akan diakui sebagai pendapatan transfer jika ketentuan yang dianggap perlu diterapkan. Pendekatan terakhir perlu diklarifikasi melalui pelaksanaan keputusan atau bimbingan lebih lanjut。

Ruang lingkup interpretasi pinjaman dalam terminologi hukum adalah isu lain dalam konteks pinjaman。

Jika bunga tersebut diterima dari sebuah pertukaran atau perjanjian pinjaman DeFi termasuk dalam "pendapatan dari pinjaman", saat bunga tersebut diterima, tidak seperti janji tersebut, mungkin ada ruang untuk memicu peristiwa yang dapat ditawar. Aplikasi konstan dari aturan relatif layak untuk layanan pertukaran, tetapi untuk kesepakatan DeFi itu masih akan bergantung pada deklarasi diri sendiri oleh pembayar pajak。

Tidak ada kriteria yang jelas. Namun, tidak seperti janji dan pinjaman, airdrops dan hard-drive membawa atribut pro bono yang lebih kuat dan oleh karena itu memiliki dasar yang wajar untuk pengobatan diferensial。

Jika Republik Korea mempertahankan pendekatan saat ini dari "pajak hanya dapat digunakan", struktur yang paling alami adalah bahwa tidak ada pajak dibatasi dengan tanda terima dari mata uang, nilai pasar pada saat itu penerimaan diakui sebagai pajak-bantalan biaya dan hasil yang diperoleh dikenakan pajak hanya pada saat transfer. Pengobatan ini lebih menguntungkan para pembayar pajak daripada Amerika Serikat。

Namun, kategori tunggal dari "airdrops" menggabungkan kegiatan yang sangat berbeda dalam zat ekonomi。

Airdrops passive didasarkan pada memegang atau mengunci token sama sekali berbeda dari Farming aktif, yang memperoleh token oleh modal investasi aktif dan memakan biaya. HMCC (Administrasi Pabean Inggris dan Bea Cukai, Ulasan Mayor dan Bea Cukai) menangkap beberapa perbedaan: airdrops dari sebuah layanan alam dianggap sebagai pendapatan biasa, sementara airdrops diperoleh murni gratis dari biaya pengobatan yang tidak bisa diobati。

Jika Korea memperlakukan kedua jenis kegiatan ini secara merata, pertanyaan utama akan apakah mengenali biaya insidental yang dikeluarkan oleh pengguna Pertanian aktif。

Tanpa pengakuan, seluruh harga penjualan dari mata uang pengguna yang diperoleh melalui pengeluaran modal akan menjadi pendapatan transfer, yang akan bertentangan dengan ekuitas material. Bahkan jika biaya terkait diakui, bagaimana membuktikan mereka tetap menjadi tantangan nyata. Ini juga merupakan kesulitan umum untuk memperkirakan nilai pasar yang adil dari koin dingin yang diterima dari dompet。

DeFi: Ini adalah daerah yang paling mungkin untuk tetap di zona abu-abu. Mengingat bahwa respon NTS menyatakan bahwa hal itu tidak membedakan antara sentralisasi keuangan dan DeFi saja, posisi sebenarnya adalah menerapkan prinsip-prinsip umum dalam abstrakto tanpa menyediakan panduan eksklusif DeFi。

Amerika-gaya pendekatan konservatif mungkin juga menjadi standar de facto di Korea。

Dengan tidak adanya bimbingan yang jelas, bagaimanapun, para pembayar pajak 's interpretasi pasti berbeda. Hal ini juga menimbulkan pertanyaan keadilan。

Pengguna terlibat dalam aktivitas ekonomi pertukaran dalam negeri yang sama dikenakan pajak yang akurat 22 persen. Pengguna terlibat dalam kegiatan yang sama melalui DeFi baik abaikan untuk menyatakan diri mereka sendiri, menanggung pajak yang berlebihan di bawah interpretasi konservatif atau menghadapi risiko pemulihan pajak masa depan di bawah interpretasi progresif。

Struktur yang paling rasional, seperti di Amerika Serikat, adalah pertama kali mengakui pendapatan transfer yang dihasilkan oleh penggunaan mata uang terenkripsi untuk pembelian token pada saat pembuangan dan untuk mengatur biaya pajak token pada nilai pasar pada saat pembelian。

Saat ini, bagaimanapun, tidak ada panduan eksplisit pada pendekatan ini。

NFT: NTS SEBELUMNYA MENGINDIKASIKAN BAHWA STANDAR PAJAK NFT MASIH HILANG. PERTAMA, TIDAK JELAS APAKAH NFT JATUH KE DALAM DEFINISI MATA UANG TERENKRIPSI。

BAHKAN DI AMERIKA SERIKAT, NFT TERTENTU DIKLASIFIKASIKAN SEBAGAI "PENERIMA", DAN 28 PERSEN DARI PAJAK MODAL JANGKA PANJANG DITERAPKAN DAN DIOBATI SECARA TERPISAH。

Bagaimana Republik Korea akan mencerminkan hal ini tetap menjadi masalah yang akan dibahas setelah implementasi。

Susunan Sistem Analisis Terpadu Virtual Korea

Jika kesenjangan aturan untuk klasifikasi spesifik adalah kebijakanGaps at the levelApakah alat untuk mengimplementasikan kebijakan ini berada di tempatnyaTes realitas lainnyaAku tidak tahu。

Lingkup rinci dari proyek "Virtual Aset Integrated Analysis System", yang saat ini sedang berlangsung, menunjukkan informasi apa yang Pemerintah Korea ingin dapatkan ketika mentaksir individu, dan sejauh apa itu ingin dilacak。

SUMBER: PPS (GAMBAR REPRODUKSI)

Menurut spesifikasi awal yang diungkapkan di PPS Nara Marketplace Maret lalu, anggaran proyek sekitar 3 miliar won, termasuk VAT。

Jadwal untuk memulai di bulan April, pilot akan operasional pada bulan November dan resmi operasional sebelum akhir tahun。

Ruang lingkup proyek jauh dari data pertukaran sederhana。

Rincian transaksi dan bentuk ringkasan yang diajukan oleh penyedia layanan aset virtual akan terintegrasi dengan data transaksi berantai dan manajemen terpadu。

Dompet alamat setiap pembayar pajak akan dicocokkan sehingga dapat divisualisasikan untuk melacak aliran transaksi。

PROYEK INI JUGA TERMASUK FITUR SEPERTI DETEKSI ANOMALI MENGGUNAKAN AI, PEMBELAJARAN MESIN DAN METODE STATISTIK, DAN ANALISIS ALAMAT DOMPET DAN TRANSAKSI BERANTAI YANG AKAN DIIDENTIFIKASI SEBAGAI REKENING KEUANGAN LEPAS PANTAI。

DALAM PERMINTAAN PROPOSAL, NTS MENJELASKAN KEBUTUHAN PROYEK INI:

"Sebagai hasil dari anonimitas dan decentrisasi mereka, aset virtual disalahgunakan untuk pencucian uang, hadiah tidak teratur dan penggelapan pajak lepas pantai"

OLEH KARENA ITU NTS AKAN MENETAPKAN DASAR UNTUK PROAKTIF MENGIDENTIFIKASI PENGGELAPAN PAJAK SEBAGAI ALASAN UTAMA UNTUK PROYEK INI。

Tujuannya adalah tidak hanya untuk menerima data dari pertukaran setelah acara, tetapi untuk menggabungkan dan proaktif melacak kegiatan dari rantai dompet tahanan。

Tantangannya terletak pada kemampuan teknis dan anggaran。

Pengamat industri mempertanyakan apakah anggaran 3 miliar won cukup untuk menyelesaikan fungsi ini。

Analisa komprehensif dari pertukaran luar negeri dan dompet individu, menggabungkan rantai dan data bawah, akan membutuhkan infrastruktur input yang signifikan dan biaya resmi dari solusi eksternal。

Dari April sampai November, operasi pilot juga intens, dengan jadwal sekitar tujuh bulan。

Secara khusus, melacak transaksi DeFi, tidak hanya mengidentifikasi alamat dompet, membutuhkan analisis semantik dari transaksi berantai。

Misalnya, investasi aktif dalam sumber daya komputasi untuk memperoleh token harus dibedakan dari deposit pasif。

Hal ini mengharuskan bahwa sistem dapat memahami arti sebenarnya di balik cluster。

Pembatasan ini juga secara tidak langsung tercermin dalam perkembangan politik selama periode yang sama。

Pada bulan Februari tahun ini, Kantor Budget Majelis Nasional Korea menerbitkan tender untuk proyek penelitian berjudul "Topik pajak aset virtual dan perbaikan"。

Permintaan proposal secara eksplisit menyertakan ulasan kriteria pajak untuk akuisisi tidak standar dan transaksi seperti pinjaman dan janji。

Fakta bahwa proyek penelitian eksternal sekitar standar pajak inti diluncurkan hanya delapan bulan sebelum implementasi mengungkapkan bahwa kerangka kerja saat ini tidak stabil。

Lebih mungkin, Sistem Analisis Terpadu hanya akan memiliki beberapa fungsionalitas yang diharapkan pada Januari 2027。

Standardisasi integrasi pertukaran data dan dasar deteksi anomali mungkin layak。

Tapi lebih banyak waktu dan anggaran dibutuhkan untuk menutupi analisis semantik transaksi DeFi dan pencocokan real-time dari transaksi pertukaran luar negeri。

Dengan kata lain, Republik Korea akan memulai perekrutan paksa dalam jeda ganda antara "aturan pajak" dan "infrastruktur bawah"。

Ini, pada gilirannya, ditakdirkan untuk proses yang panjang dan dalam sistemik re- teknik, jauh dari patchwork sederhana。