Kemana pajak enkripsi Korea akan pergi

Penulis:♪ @c4lvin

Penyusun:

Unsur-unsur teras

Kegubernuran ini pada 29 April 2026, Administrasi Pajak Negara Korea (NTS, Layanan Pajak Nasional Korea) mengumumkan bahwa secara resmi telah memajukan infrastruktur terkait, tunduk pada masuknya ke dalam paksaan pajak atas aset terenkripsi pada 1 Januari 2027。

PENGUMPULAN DATA EXCHANGE, PENGEMBANGAN SISTEM ANALITIS TERINTEGRASI DAN PENGEMBANGAN KERANGKA KERJA PERTUKARAN INFORMASI BERDASARKAN CARF (KERUSAKAN KERANGKA PELAPORAN ASET TERENKRIPSI) SEDANG DISINKRONKAN。

Deklarasi awal pengisytiharan ini diharapkan akan diluncurkan pada Mei 2028 selama deklarasi pajak pendapatan yang komprehensif。

Namun, UU Pajak Penghasilan saat ini hampir menetapkan standar pajak untuk transaksi sederhana dan transaksi mata uang saja。

Aturan yang masih hilang di daerah DeFi janji dan pinjaman, airdrop, hard fork dan NFT。

NTS SENDIRI MENUNJUKKAN BAHWA KASUS UNDANG-UNDANG LUAR NEGERI DAN PENDAPAT AHLI SEDANG DIKUMPULKAN。

Avenica Sejak publikasi Nose 2014-21 tahun 2014, Amerika Serikat mengklasifikasikan mata uang terenkripsi sebagai properti。

Kekhalifahan atas dasar deklarasi diri oleh pembayar pajak, Amerika Serikat secara bertahap telah menetapkan prinsip pajak yang meliputi transaksi sederhana, pertukaran mata uang, DeFi, janji dan airdrop。

formulir 1099-DA, yang mulai diberlakukan pada tahun 2025, hanya berlaku untuk Bursa Sentralisasi, dan daerah DeFi tetap menjadi tanggung jawab wajib pajak sendiri。

Karena infrastruktur belum lengkap dan jendela persiapan masih terbatas, kemungkinan besar Korea akan mengikuti kerangka dasar model Amerika Serikat。

Keempat pilar itu antara lain:

• Klasifikasi aset
• Prinsip penggalangan diri bagi pembayar pajak
• \"Penginduksian dari pertukaran kewajiban pelaporan\"
• Zona Abu-abu DeFi Putih Tahapan Fundy

Konvergensi semacam itu juga dapat memiliki efek samping, termasuk sengketa yang adil, arbitrase regulasi antara pertukaran domestik dan platform luar negeri atau DeFi, dan pemindahan beban retensi dan pembuktian kepada pembayar pajak。

Pengenalan pajak hanya merupakan titik awal legislasi tambahan yang dirancang untuk menjamin keadilan substantif, dan kemungkinan besar akan sulit selama tahun untuk benar-benar mendarat。

Pajak pajak aset terenkripsi di Korea untuk menghitung mundur waktu

Pada 29 April 2026, pada briefing tentang pajak penghasilan yang komprehensif pada bulan Mei, kepala departemen pajak pribadi NTS (Korea National Revenue Authority), Park Jung-yeol, ditanya tentang persiapan deklarasi pajak pendapatan mata uang yang terenkripsi。

Dia menjawab:

Kami sedang mempersiapkan untuk menerima deklarasi pajak penghasilan yang komprehensif dari Mei 2028, karena hukum sudah menyediakan untuk pajak pendapatan dari mata uang terenkripsi mulai tahun depan."

Meskipun terus-menerus menyerukan penghapusan dalam politik Korea Selatan, otoritas pajak telah mulai maju persiapan implementasi substantif "pada jadwal"。

Sumber:

Berdasarkan tanggapan ini, persiapan berlangsung sepanjang tiga jalur utama。

Pertama, sistem untuk mengumpulkan data pada pertukaran domestik。

Kedua, Korea Public Procurement Service menerbitkan Virtual Asset Integrated Analysis System bulan lalu。

KETIGA, PENGEMBANGAN FUNGSI PERTUKARAN INFORMASI BERDASARKAN CARF (ENKRIPSI KERANGKA PELAPORAN ASET)。

Di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini, mulai 1 Januari 2027, pendapatan yang dihasilkan oleh transfer atau pinjaman mata uang terenkripsi diklasifikasikan sebagai pendapatan lain。

Upah melebihi 2,5 juta won per tahun akan dikenakan pajak 22 persen saja。

Pajak tersebut meliputi semua investor mata uang terenkripsi domestik di Korea。

Meskipun demikian, tetap tidak pasti apakah kebijakan pajak ini akan berjalan di jalur。

Dalam laporan 2025 November, Institut Pasar Modal Korea menyatakan:

"Ada terlalu banyak kesenjangan yang belum terselesaikan dalam kerangka kerja untuk perpajakan pendapatan lain dari aset virtual di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini yang harus dilaksanakan adalah 1 Januari 2027."

Laporan tersebut juga mengangkat kemungkinan perpanjangan keempat。

Petunjuk terperinci tentang pajak apa yang harus dibayar, bagaimana mereka harus dikumpulkan dan ketika kewajiban pajak harus diakui masih kurang。

Peta dalam sistem enkripsi Korea

Unsur telah diidentifikasi: Transfer dan pendapatan pinjaman

SUMBER: NTS

MENURUT RINGKASAN PAJAK PENGHASILAN MODAL VIRTUAL YANG DITERBITKAN OLEH NTS, PENGHASILAN KENA PAJAK DIHITUNG OLEH:

Pemindahan atau peminjaman mata uang terenkripsi lebih sedikit biaya yang diperlukan。

Aturan umum untuk biaya yang diperlukan adalah akuisisi biaya yang sebenarnya ditambah biaya insidental。

Jika sulit untuk memverifikasi biaya aktual dari mata uang terenkripsi yang diperoleh setelah implementasi sistem, sebagian dari harga transfer, misalnya hingga 50 persen, dapat dianggap sebagai biaya yang diperlukan。

Dalam mendapatkan estimasi biaya, transaksi pertukaran menggunakan metode rata-rata mobile, sementara yang lain menggunakan metode first-in-first-out。

Aset-aset wonance yang diadakan sebelum masuk ke dalam kekuatan hukum dianggap sebagai yang lebih tinggi dari harga pasar seperti pada 31 Desember 2026 dan biaya sebenarnya。

Nilai pendapatan yang dihasilkan oleh transaksi mata uang dihitung dengan mengalikan rasio konversi dengan nilai aset virtual yang mendasarinya。

PASAR BERDENOMINASI-BTC YANG DIHARGAI DALAM BITCOIN, PASAR BERDENOMINASI ETH DIGUNAKAN DI TAIFENG, DAN DALAM PASAR BERDENOMINASI USDT DIHARGAI DALAM MATA UANG THAILAND SEBAGAI ASET YANG MENDASARINYA。

Apa yang benar-benar jelas sekarang adalah pada dasarnya ini。

Dari segi nominal, wilayah-wilayah dari feasibilitas pajak riil terutama adalah tempat tukar dan transaksi mata uang。

2 2.2 2 2.2 Hampir tidak ada celah dalam rangkaian kegiatan

Masalah sebenarnya terletak pada rantai lainnya。

Dalam sebuah balasan tertulis ke kantor Song Eon-seok, NTS menunjukkan bahwa saat ini tidak ada kriteria pajak untuk jenis pendapatan yang dihasilkan oleh uang terenkripsi, seperti janji, pinjaman, penurunan udara, garpu keras dan NFT。

NTS PUN MENJAWAB BAHWA:

Hal ini "collecting presedens dan pendapat ahli tentang undang-undang luar negeri"。

DARI CATATAN TERTENTU, NTS MENANGGAPI BAHWA:

" Dari perspektif pajak penghasilan mata uang terenkripsi, tidak ada perbedaan yang terpisah antara keuangan terpusat dan terdesentralisasi. "

Ketiadaan perbedaan yang terpisah berarti bahwa prinsip yang sama diterapkan。

Namun itu juga berarti bahwa saat ini tidak ada set pedoman independen yang dapat mencerminkan karakteristik transaksi DeFi。

Tak ada kriteria yang jelas saat ini bagi pengguna untuk bertukar mata uang dari dompet kepercayaan mereka pada Uniswap, untuk menyetorkan bunga pada aset pada Aave, atau menjanjikan ETH pada Lido dan menerima STETH。

Tidak realistis bagi Korea untuk mengisi kesenjangan ini secara independen dalam jangka pendek。

Industri uang yang dienkripsi itu sendiri berubah sangat cepat di seluruh dunia, dan DeFi terus-menerus memaksa struktur perdagangan baru。

Berdasarkan kesulitan yang nyata untuk memperluas infrastruktur pajak dalam jangka waktu singkat, model pajak Korea Selatan secara alami dekat dengan set preseden paling matang, model AS。

Bagian selanjutnya akan membahas struktur pajak moneter terenkripsi saat ini di Amerika Serikat。

Sistem pajak enkripsi Amerika Serikat: struktur berdasarkan deklarasi diri pembayar pajak

3,1 Klasifikasi aset dan prinsip perpajakan

Sumber: IRS (United States Internal Revenue Service, Internal Review Service)

Veachel Through Notice 2014-21, United States Internal Revenue Service (IRS) mengklasifikasikan mata uang terenkripsi sebagai properti daripada mata uang。

Semua bimbingan selanjutnya sebagian besar didasarkan pada premis ini。

Klasifikasi bahasa Klasifikasi sebagai properti menyiratkan bahwa prinsip perolehan modal yang sesuai dengan saham atau real estate berlaku sama dengan mata uang yang dienkripsi。

Kepemilikan semata-mata bukan acara pajak。

Namun, di mana pembuangan terjadi, keuntungan modal atau kerugian perlu diakui。

Perlakuan mewadahi keuntungan modal jatuh ke dalam dua kategori tergantung pada durasi kepemilikan。

Pemegang Keunggulan untuk pembuangan dalam waktu satu tahun atau kurang menghasilkan keuntungan modal jangka pendek dan dikenakan pajak pada tingkat pendapatan umum 10 sampai 37 persen。

Keunggulan Holding selama lebih dari satu tahun adalah memenuhi syarat untuk keuntungan modal jangka panjang dengan tarif preferential 0, 15 atau 20 persen。

Kunci di sini adalah bahwa definisi dari "disposal" jauh melampaui penjualan sederhana。

IRS MEMPERTIMBANGKAN TINDAKAN BERIKUT SEBAGAI PEMBUANGAN:

• Mata uang yang dienkripsi untuk mata uang statistik
• Konversikan satu mata uang terenkripsi ke mata uang lain
• Pembayaran yuran untuk barang atau jasa dalam mata uang terenkripsi
• Diubah mata uang terenkripsi menjadi aset lain

Yang kedua khususnya penting, di mana transaksi mata uang juga memicu pajak keuntungan modal。

DI BAWAH HUKUM PAJAK AMERIKA SERIKAT, ETH DIUBAH MENJADI USDC, ATAU BTC DIUBAH MENJADI ETH DENGAN CARA YANG SAMA SEPERTI YANG DIPERLAKUKAN UNTUK MEMBELI USDC DENGAN DANA YANG DITERIMA SETELAH MENJUAL ETH。

Wilayah-wilayah yang dianggap sebagai pendapatan biasa

Di samping keuntungan modal, Amerika Serikat memberikan kredit pendapatan biasa, misalnya, tingkat pajak penghasilan umum, dengan mata uang terenkripsi yang diperoleh pada nilai pasar yang adil pada saat penerimaan。

Produksi buatan: Uang terenkripsi yang diperoleh melalui komputasi diakui sebagai pendapatan biasa pada harga pasar saat ini saat kedatangan. Jika operasi dalam bentuk operasi, biaya terkait mungkin dikurangi。

Menurut Revue Ruling 2023-14, insentif jaminan diakui sebagai pendapatan biasa pada harga pasar saat pembayar pajak memperoleh kemampuan untuk menjual, mengubah atau mentransfer koin-koin ini. Jika insentif masih terkunci atau tidak dapat diklaim, itu ditangguhkan sampai pembayar pajak memperoleh kontrol dan kontrol。

Airdrops: Menurut Revue Ruling 2019-24, airdrops dikreditkan ke pendapatan biasa pada nilai pasar adil pada hari pembayar pajak mengambil alih kendali. Pada saat penjualan berikutnya, nilai akan menjadi biaya pajak untuk menghitung keuntungan modal atau kerugian。

Aplikasi pedoman yang sama dengan airdrop. Pemangkuan itu sendiri tidak dikenakan pajak, tetapi jika mata uang baru diterima untuk garpu, itu memicu pengolahan pendapatan biasa atas penerimaan。

Minat terhadap pinjaman: Minat diakui sebagai pendapatan biasa pada saat penerimaan, baik dalam DeFi maupun dalam peminjaman terpusat. Penjualan lanjutan dilanjutkan dengan perhitungan yang terpisah dari keuntungan modal atau kerugian。

SEBAGAI CONTOH, JIKA PENGGUNA MENERIMA 1 ETH SEBAGAI JAMINAN ATAU INSENTIF PINJAMAN, PERTAMA-TAMA WAJIB MEMBAYAR PAJAK PENGHASILAN UMUM BERDASARKAN NILAI PASAR PADA SAAT PENERIMAAN。

KEMUDIAN, KETIKA 1 ETH DIJUAL, JIKA PERUBAHAN HARGA, PAJAK KENAIKAN MODAL PARSIAL JUGA DIPERLUKAN UNTUK PERUBAHAN HARGA。

Ini menciptakan struktur pajak ganda。

Zona Abu-abu DeFi 3.3: Beban pengobatan konservatif

Bahkan di Amerika Serikat, pajak DeFi tetap menjadi daerah yang tidak memiliki bimbingan tertulis。

Kedudukan IRS adalah bahwa prinsip-prinsip yang berasal dari Pedoman Aset Digital Umum berlaku sama dengan DeFi。

Dalam praktiknya, pengobatan konservatif telah menjadi standar de facto。

KOLAM CAIRAN: MENURUT PENGOBATAN KONSERVATIF, DEPOSIT DAN PENERIMAAN TOKEN LP AKAN DIANGGAP SEBAGAI TRANSAKSI YANG DAPAT DIKENAKAN PAJAK, MISALNYA PERTUKARAN DUA TOKEN LP UNTUK SATU TOKEN LP. KEGIATAN PAJAK LAINNYA TERJADI KETIKA KOLAM DITARIK. INTERPRETASI YANG LEBIH PROGRESIF AKAN MENGANGGAPNYA SEBAGAI PINJAMAN NON-TAXABLE, TETAPI DALAM TIDAK ADANYA ATURAN YANG JELAS, PENGOBATAN KONSERVATIF BIASANYA DISARANKAN DALAM PRAKTIKNYA。

Konversi ETH secara wajar ditafsirkan sebagai pertukaran pajak. Pertambahan yang dihasilkan dari konversi steTH biasanya dianggap sebagai pendapatan biasa. IRS tidak memiliki bimbingan terpisah tentang hal ini。

Pinjaman: hipotek mata uang yang dienkripsi tidak sendiri membayar pajak. Namun, jika likuidasi terjadi, agunan tersebut dianggap dijual pada nilai pada saat likuidasi。

Perpindahan aset yang sama tidak boleh dikenakan pajak. Namun, jika hal itu melibatkan penyegelan atau penyegelan, sebagian dari transaksi dapat dianggap sebagai diubah menjadi aset lain sehingga dianggap dapat dikenakan pajak。

HAL YANG UMUM BAGI DAERAH-DAERAH INI ADALAH FAKTA BAHWA, MESKIPUN KURANGNYA PEDOMAN IRS YANG JELAS, WAJIB PAJAK MASIH HARUS MENGASUMSIKAN TANGGUNG JAWAB PELAPORAN MEREKA SENDIRI。

Adonan 3.4 dan distribusi awal token

Ajudan berpartisipasi dalam pembelian token melalui publik issuance of tokens atau issuance of exchange tokens bukanlah acara yang dapat dikenakan pajak saat ini, tetapi token yang digunakan sebagai sarana pembayaran akan dianggap dibuang, atas dasar mana keuntungan modal atau kerugian akan diakui。

Biaya pengepajaan pajak dari penerimaan token adalah nilai token yang digunakan pada saat pembelian atau nilai pasar wajar dari token yang diperoleh。

Untuk penerbit, hasil penjualan token dianggap sebagai pendapatan biasa atau operasional。

Aturan regulatori tambahan senilai dengan kodeks sesuai dengan atribut keamanan。

Infrastruktur pajak Amerika Serikat: struktur ganda pelaporan pertukaran dan deklarasi diri oleh pembayar pajak

Salah satu aspek yang paling menarik dari sistem pajak enkripsi AS adalah bahwa hampir setiap bidang beroperasi di bawah struktur dual dari "deklarasi diri oleh pembayar pajak ditambah pelaporan pertukaran"。

PERATURAN AKHIR YANG DIKELUARKAN OLEH DEPARTEMEN PERBENDAHARAAN DAN IRS AMERIKA SERIKAT PADA BULAN JULI 2024 MEMPERKENALKAN BENTUK 1099-DA, DIGITAL ASSET PROCEEDIONS REPORTING FORM FOR BROKELING TRANSAKSI。

SAAT INI, 1099-DA SEDANG DILAKSANAKAN DALAM TAHAP:

• Transaksi niaga niaga 2025: total hasil hanya dilaporkan
• Transaksi - Transaksi 2026: pelaporan komprehensif, termasuk biaya perpajakan

Entitas yang dicakup termasuk Centralized Exchange, penyedia dompet custodian, prosesor pembayaran dan terminal swadaya aset digital, yaitu perusahaan yang menjadi tuan rumah aset pelanggan ' s。

Coinbase, Kraken dan Gemini, mulai mengeluarkan 1099-DA formulir pada awal 2026。

INTINYA ADALAH, 1099-DA TIDAK MENUTUPI APA-APA。

Catatan IRS 2524-57 sementara dikecualikan dari kewajiban pialang:

• Seal dan tak tersegel
• Transaksi penyedia Kecairan Kecairan
• Transaksi emas, termasuk janji alam bergerak dan pengiriman kembali

Selain itu, peraturan pialang DeFi, yang diterbitkan pada bulan Desember 2024, kemudian dicabut kembali oleh resolusi bersama Majelis Nasional。

Ini adalah RUU pertama yang berhubungan dengan mata uang terenkripsi yang ditandatangani oleh Pemerintah Trump dan mencerminkan arah kebijakan: DeFi tidak diklasifikasikan sebagai pialang。

Akibatnya, semua transaksi yang terjadi pada DEX seperti Uniswap, PancakeSwap dan 1nch, serta transaksi yang selesai melalui dompet hosting, tetap berada di luar pelaporan langsung IRS。

AKHIRNYA, KANDUNGAN YANG DIKIRIM MELALUI 1099-DA HANYA MENCAKUP TRANSAKSI YANG MENDASARI BAHWA IRS DAPAT SECARA OTOMATIS COCOK。

DeFi, pemindahan antara dompet kustodian dan pertukaran tetap menjadi tanggung jawab pembayar pajak itu sendiri。

JIKA TERJADI PEMBEDAAN ANTARA PENGEMBALIAN PAJAK DENGAN DATA 1099-DA, PEMBERITAHUAN KOMPENSASI SECARA OTOMATIS DIPICU DAN AUDIT PAJAK MUNGKIN DIPICU。

Kenapa Korea tak punya pilihan selain mengadopsi model berbasis deklarasi diri

4.1 Keniscayaan diri sendiri

Afrika Korea menghadapi kendala infrastruktur yang sama seperti Amerika Serikat。

Meskipun NTS mengumpulkan data dari lima pertukaran domestik besar, termasuk Dunamu dan Bitumb, skopnya pada dasarnya sama dengan yang dapat ditangkap AS 1099-DA。

Dengan kata lain, hanya dapat meliputi transaksi yang dilakukan oleh perantara pertukaran terpusat。

SETELAH CARF BEROPERASI PENUH PADA TAHUN 2027, TRANSAKSI PERTUKARAN DI LUAR NEGERI AKAN DITANGKAP SEBAGIAN。

Namun, tidak semua transaksi secara otomatis ditutupi oleh laporan。

Transaksi deFi tidak secara otomatis dicakup oleh sistem pengiriman informasi apapun。

KESULITAN BAGI NTS UNTUK SECARA OTOMATIS MENGIDENTIFIKASI TRANSAKSI INI TANPA DEKLARASI DIRI OLEH PENGGUNA。

Kekangan struktural ini merupakan masalah yang telah berusaha dipecahkan oleh Amerika Serikat selama hampir satu dekade, dan bukan sesuatu yang dapat diselesaikan Korea dalam waktu satu tahun。

Oleh karena itu, Republik Korea terikat untuk memulai dengan struktur ganda dari "Exchange Report + Taxpayers Self-Statement"。

Selain itu, peran deklarasi diri dalam sistem pajak Korea bisa lebih besar daripada di Amerika Serikat。

SAAT INI, VERSI KOREA DARI VIRTUAL ASSET INTEGRATED ANALYSIS SYSTEM SEDANG DIBANGUN DI BAWAH NTS。

Namun, kelayakannya akan dibahas secara terpisah di bagian 6。

TEKANAN TERHADAP PENGENALAN CARF DAN STANDAR INFORMASI GLOBAL

OECD DAN G20, YANG MASUK KE DALAM SKUAT PADA 1 JANUARI 2026, ADALAH STANDAR INTERNASIONAL YANG DIKEMBANGKAN BERSAMA OLEH OECD DAN G20, DENGAN PARTISIPASI 48 NEGARA。

Coweden Korea menandatangani MCAA pada bulan November 2024 (Multilateral Competent Authority Agreement, Multilateration Cooperation Agreement, secara dully acced to the signature document of CARF Information Exchange Network) dan akan pertama kali bertukar data transaksi 2026 pada tahun 2027。

CARF TIDAK HANYA BERTUKAR DATA TRANSAKSI, TETAPI JUGA MERUGIKAN PELAPORAN ITEM DAN KRITERIA KLASIFIKASI。

Ini meliputi transaksi yang melibatkan pertukaran currencies terenkripsi dan tradisional, transaksi mata uang dan transfer currencies terenkripsi, termasuk transaksi pembayaran eceran melebihi $ 50.000。

Barang pelaporan yang dilaporkan termasuk nama aset, jumlah transaksi per tahun, jumlah unit dan jumlah transaksi。

RANGKA KLASIFIKASI BAHASA KLASIFIKASI BAHASA KLASIFIKASI INI SEBENARNYA SEJALAN DENGAN SISTEM KLASIFIKASI MATA UANG AMAN IRS。

SETIAP CARF NEGARA YANG BERPARTISIPASI PADA AKHIRNYA AKAN MENERIMA DATA TRANSAKSI SERUPA, YANG, AGAR DAPAT DIGUNAKAN DALAM SISTEM PERPAJAKANNYA, AKAN MEMERLUKAN KERANGKA KLASIFIKASI YANG KOMPATIBEL DENGANNYA。

SISTEM ANALISIS TERPADU NTS KOREA UTS SEDANG DIKEMBANGKAN DALAM TANDEM DENGAN FUNGSI CARF KLIRING-HOUSE。

OLEH KARENA ITU, DESAIN SISTEMNYA KEMUNGKINAN BESAR BERHUBUNGAN DENGAN STANDAR OECD DAN IRS。

Tekanan waktu 4.3

Dengan hanya delapan bulan lagi dari implementasi, NTS tidak memiliki waktu tepatnya untuk merancang pedoman pajak independen untuk DeFi, janji, drop, hard fork dan NFT。

Ini juga merupakan dasar sentral untuk Korea Capital Market Institute ' s referensi ke kemungkinan ekstensi keempat。

Di bawah tekanan waktu seperti itu, pilihan yang paling masuk akal adalah membangun pada kerangka yang lebih luas dari model luar negeri yang terbukti, khususnya model Amerika Serikat。

Patut diperhatikan bahwa Bursa Mata Uang Terenkripsi Korea mulai menanggapi tren ini。

Secara formal, ia Upbit menerapkan prosedur pengajuan identifikasi sesuai dengan aturan kepatuhan CARF dari Januari 2026。

Coinone dan Korbit sebagian merevisi klausa penggunaan, dengan asumsi bahwa CARF diimplementasikan。

Niarashi Bithumb juga menyesuaikan strukturnya untuk memenuhi kewajiban CARF, meskipun tidak memperkuat ketentuan secara terpisah。

5

Dengan asumsi bahwa model Amerika Serikat akan menjadi referensi penting bagi Korea, kemungkinan sistem pajak enkripsinya akan berevolusi sesuai dengan kategori berikut。

Namun, sebagaimana Korea harus beroperasi dalam kerangka pendapatan lain dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini dan menggunakan pajak terpisah, tidak mungkin akan memiliki struktur dual-track yang sama dengan Amerika Serikat。

Transaksi on-the-ground dan pertukaran mata uang: ini adalah daerah yang saat ini didokumentasikan dengan baik. Pengurangan dari harga transfer hasil penjualan biaya dan biaya insidental dikenakan pajak secara terpisah dengan tarif 22 persen. Tak seperti Amerika Serikat, Republik Korea tidak membedakan antara kepemilikan jangka pendek dan jangka panjang dan menerapkan tarif yang sama terlepas dari panjang periode induk. Ini lebih menguntungkan untuk jangka pendek, pedagang sering daripada untuk kerangka Amerika Serikat。

Ini adalah salah satu daerah yang paling ambigu. Wacana sebagai Undang-Undang Pajak Penghasilan saat ini mendefinisikan pendapatan lain dalam mata uang yang dienkripsi hanya sebagai penghasilan yang dihasilkan oleh "transfer atau peminjaman", penafsiran yang berlaku adalah bahwa saat penerimaan suatu insentif bukan dalam dirinya sendiri suatu acara yang dapat dikenakan pajak。

DALAM SEBUAH WAWANCARA PADA TAHUN 2024, SEORANG PEJABAT NTS JUGA BERKATA:

Pajak pajak tidak didasarkan pada saat penerimaan pembayaran untuk layanan jaminan, tetapi pada saat transfer mata uang terenkripsi diterima ke Won Korea."

Ini adalah titik terbesar perselisihan antara Korea dan Amerika Serikat. Amerika Serikat mengikuti struktur dual dari pajak penghasilan umum pada saat penerimaan dan perolehan modal pajak pada saat penjualan, sementara Korea lebih dekat dengan pajak tunggal pada saat transfer。

Namun, bahkan di bawah struktur pajak tunggal, cara menghitung biaya untuk memperoleh insentif tetap menjadi masalah tambahan。

Jika menerima insentif dianggap bebas biaya, i.e. dikenakan pajak pada nol, total harga penjualan menjadi pajak. Hanya 50 persen dari harga penjualan yang akan diakui sebagai pendapatan transfer jika ketentuan yang dianggap perlu diterapkan. Pendekatan akhir perlu diklarifikasi melalui pelaksanaan ketetapan atau bimbingan lebih lanjut。

Skop penafsiran "lending" dalam terminologi hukum adalah masalah lain dalam konteks peminjaman。

Jika bunga yang diterima dari pertukaran atau perjanjian pinjaman DeFi termasuk dalam \"hasil dari peminjaman\", saat bunga diterima, tidak seperti janji, mungkin ada ruang untuk memicu peristiwa kena pajak. Penerapan aturan yang konsistensi fobia relatif layak untuk layanan pertukaran, tetapi untuk perjanjian DeFi tetap akan sangat bergantung pada deklarasi diri oleh pembayar pajak。

Tidak ada kriteria yang jelas. Namun, tidak seperti janji dan peminjaman, airdrop dan hard-drives membawa atribut pro bono yang lebih kuat dan oleh karena itu memiliki dasar yang wajar untuk pengobatan diferensial。

Jika Republik Korea mempertahankan pendekatan saat ininya "membayar pajak hanya pada saat pembuangan", struktur yang paling alami adalah bahwa tidak ada pajak yang dipajak atas penerimaan mata uang token, nilai pasar pada saat penerimaan diakui sebagai biaya pembebanan pajak dan hasil penjualan hanya dikenakan pajak pada saat pemindahan. Perawatan ini lebih bermanfaat bagi pembayar pajak daripada Amerika Serikat。

Namun, kategori tunggal "airdrops" menggabungkan aktivitas yang sangat berbeda dalam substansi ekonomi。

Airdrop pasif yang didasarkan pada holding sederhana atau penguncian token benar-benar berbeda dengan aktif Farming, yang memperoleh token dengan secara aktif berinvestasi modal dan memakan biaya. CMCC (United Kingdom Revenue and Customs Administration, His Mayor's Review and Customs) menangkap sampai batas tertentu perbedaan: airdrops of a service nature dianggap sebagai pendapatan biasa, sementara airdrop yang diperoleh murni bebas dari biaya lebih dekat dengan perlakuan non-taxable。

Jika Korea memperlakukan dua jenis kegiatan ini secara sama rata, pertanyaan yang penting adalah apakah mengenali biaya insidental yang ditimbulkan oleh pengguna Pertanian yang aktif。

Tanpa pengakuan, seluruh harga penjualan mata uang pengguna ' s yang diperoleh melalui pengeluaran modal akan menjadi pendapatan transfer, yang akan bertentangan dengan ekuitas material. Bahkan jika biaya terkait diakui, bagaimana membuktikan mereka tetap menjadi tantangan nyata. Hal ini juga merupakan kesulitan umum untuk memperkirakan nilai pasar yang adil dari koin dingin yang diterima dari dompet。

Fi: Ini adalah daerah paling mungkin untuk tetap di zona abu-abu. Berdasarkan bahwa tanggapan NTS menyatakan bahwa hal tersebut tidak membedakan antara keuangan terpusat dan DeFi saja, posisinya yang sebenarnya adalah menerapkan prinsip-prinsip umum dalam abstrako tanpa memberikan bimbingan eksklusif DeFi。

Pendekatan konservatif ala Amerika mungkin juga menjadi standar de facto di Korea。

Namun, tidak adanya bimbingan yang jelas, penafsiran pembayar pajak ' s pasti berbeda. Ini juga menimbulkan pertanyaan keadilan。

Pengguna kapal yang terlibat dalam kegiatan ekonomi yang sama pada pertukaran domestik tunduk pada pajak 22 persen yang akurat. Pengguna-pengguna Kekhalifahan melakukan aktivitas yang sama melalui DeFi baik tidak mau menyatakan diri, menanggung pajak berlebihan di bawah interpretasi konservatif atau menghadapi risiko pemulihan pajak di masa depan di bawah interpretasi progresif。

Struktur yang paling rasional, seperti di Amerika Serikat, adalah untuk pertama kali mengakui pendapatan transfer yang dihasilkan oleh penggunaan currencies terenkripsi untuk pembelian token pada saat pembuangan dan untuk menetapkan pajak biaya token pada nilai pasar pada saat pembelian。

Namun, saat ini tidak ada petunjuk yang jelas tentang pendekatan ini。

NFT: NTS SEBELUMNYA TELAH MENUNJUKKAN BAHWA STANDAR PAJAK NFT MASIH HILANG. PERTAMA, TIDAK JELAS APAKAH NFT JATUH KE DALAM DEFINISI MATA UANG TERENKRIPSI。

BAHKAN DI AMERIKA SERIKAT, NFT TERTENTU DIKLASIFIKASIKAN SEBAGAI ØRECEIVABLES", DAN 28 PERSEN PAJAK KEUNTUNGAN MODAL JANGKA PANJANG DITERAPKAN DAN DIPERLAKUKAN SECARA TERPISAH。

Bagaimana Republik Korea akan mencerminkan hal ini tetap menjadi isu yang akan ditujukan setelah implementasi。

6. Feasibilitas Sistem Analisis Terpadu Aset Virtual Korea

Jika perbedaan aturan untuk klasifikasi tertentu adalah kebijakanPeta pada tingkatApakah alat untuk menerapkan kebijakan ini berada di tempatTes realitas lainnyaAku tidak tahu。

Teropong rinci dari "Virtual Asset Integrated Analysis System" proyek, yang saat ini sedang berlangsung, menunjukkan informasi apa yang ingin diperoleh Pemerintah Korea ketika pajak individu, dan sampai sejauh mana ingin ditelusuri。

SUMBER: PPS (GAMBAR YANG DIHASILKAN ULANG)

Menurut spesifikasi awal yang diungkapkan di PPS Nara Marketplace Maret lalu, anggaran proyek sekitar 3 miliar won, termasuk VAT。

Jadwal pertandingan untuk desain dimulai pada bulan April, pilot akan beroperasi pada bulan November dan operasional secara formal sebelum akhir tahun。

Skop proyek ini jauh dari sekadar merangkum data pertukaran。

Rincian transaksi dan formulir ringkasan yang diajukan oleh penyedia layanan aset virtual akan terintegrasi dengan data transaksi berantai dan manajemen terintegrasi。

Alamat dompet dari setiap pembayar pajak akan dicocokkan sehingga dapat divisualisasikan untuk melacak aliran transaksi。

PROYEK INI JUGA MENCAKUP FITUR SEPERTI DETEKSI ANOMALI MENGGUNAKAN AI, PEMBELAJARAN MESIN DAN METODE STATISTIK, DAN ANALISIS ALAMAT DOMPET DAN TRANSAKSI RANTAI YANG AKAN DIIDENTIFIKASI SEBAGAI REKENING KEUANGAN LEPAS PANTAI。

DALAM PERMINTAAN PROPOSAL, NTS DENGAN DEMIKIAN MENGGAMBARKAN KEBUTUHAN PROYEK:

Sebagai hasil dari anonimitas dan layakisasi mereka, aset virtual disalahgunakan untuk pencucian uang, hadiah tidak teratur dan penggelapan pajak lepas pantai. "

OLEH KARENA ITU, NTS AKAN MENETAPKAN DASAR PENGHINDARAN PAJAK SECARA PROAKTIF SEBAGAI ALASAN UTAMA PROYEK INI。

Niat tersebut bukan sekadar menerima data dari pertukaran setelah peristiwa tersebut, melainkan menggabungkan dan secara proaktif melacak kegiatan dari rantai dompet perwalian。

Tantangannya adalah pada kelayakan teknis dan anggaran。

Para pengamat Industria Aquila mempertanyakan apakah anggaran 3 miliar won cukup untuk menyelesaikan fungsi ini。

Analisis komprehensif untuk pertukaran luar negeri dan dompet individu, menggabungkan rantai dan data bawah, akan membutuhkan masukan infrastruktur yang signifikan dan biaya yang berwenang untuk solusi eksternal。

Dari April hingga November, operasi pilot juga sangat ketat, dengan jadwal sekitar tujuh bulan。

Secara khusus, pelacakan transaksi DeFi, tidak hanya mengidentifikasi alamat dompet, membutuhkan analisis semantik transaksi berantai。

Sebagai contoh, investasi aktif dalam sumber daya komputasi untuk memperoleh token harus dibedakan dari deposito pasif。

Ini mengharuskan agar sistem dapat memahami makna sebenarnya di balik gugus tersebut。

Pembatasan-pembatasan ini juga secara tidak langsung tercermin dalam perkembangan politik pada periode yang sama。

Pada bulan Februari tahun ini, Kantor Anggaran Majelis Nasional Korea menerbitkan tender untuk proyek penelitian berjudul " Topik pajak aset virtual dan perbaikan"。

Permohonan untuk proposalnya secara eksplisit meliputi peninjauan kembali kriteria perpajakan untuk akuisisi dan transaksi non-standar seperti pinjaman dan janji。

Fakta bahwa proyek penelitian eksternal di sekitar standar perpajakan inti baru diluncurkan delapan bulan sebelum implementasinya mengungkapkan bahwa kerangka kerja saat ini tidak stabil。

Kemungkinan besar, Sistem Analisis Terpadu hanya akan memiliki beberapa fungsionalitas yang diharapkan pada Januari 2027。

Integrasi terstandardisasi dari pertukaran data dan dasar anomali deteksi mungkin layak。

Namun, lebih banyak waktu dan anggaran diperlukan untuk menutupi analisis semantik transaksi DeFi dan pencocokan real-time transaksi pertukaran luar negeri。

Dengan kata lain, Republik Korea akan mulai melakukan perekrutan paksa dalam kesenjangan ganda antara ” aturan pajak\" dan ” infrastruktur bawah ”。

Selanjutnya, ini ditakdirkan untuk proses panjang dan mendalam dari rekayasa ulang sistemik, jauh dari patchwork sederhana。