韓国の暗号化税はどこにありますか
その他の組織
コア要素
2026年4月29日、韓国国税局(NTS、韓国国税サービス)は、関連するインフラを正式に高度化し、2027年1月1日に暗号化された資産の税制の施行を規定したと発表した。
為替データ収集、統合分析システムの開発、およびCARF(暗号化資産報告フレームワーク)に基づく情報交換フレームワークの開発は、同期化されています。
総合所得税申告中、2028年5月には、初期申告書が発行されます。
しかし、現時点の所得税法は、単純取引や通貨取引のみの税務基準を設けています。
ルールはまだデファイの誓約と貸し、エアドロップ、ハードフォーク、NFTの領域で欠落しています。
NTS自体は、海外の法律のケースと専門家の意見が収集されていることを示しています。
公表以来 2014-21 に 2014, 米国は、プロパティとして暗号化された通貨を分類しています。
米国は、納税者による自己宣言に基づいて、単純取引、通貨交換、デファイ、誓約、エアドロップをカバーする税原則を徐々に確立しました。
2025年に施行された1099-DAフォームは、中央取引所にのみ適用され、DeFiエリアは主に納税者の責任を負います。
インフラがまだ完成していないこと、準備ウィンドウが限られていることを考えると、韓国はアメリカのモデルの基本的な枠組みに従う可能性がある。
その4つの柱は下記のものを含んでいます:
- 資産の分類
- 納税者のための自己宣言原則
- 取引報告義務のフェーズド導入
- 段階の白いDeFiの灰色の地帯
こうしたコンバージェンスは、公正な紛争、国内の取引所と海外のプラットフォームまたはデファイ間の規制仲裁、および納税者への保持と証拠の負担の移転など、副作用を持つことができます。
課税の導入は、実質的な公正性を保証するために設計された補充法の開始点だけであり、それは実際に土地に年の間に困難になる可能性が高い。
1. 韓国の暗号化された資産をカウントダウン時間に課税する
2026年4月29日、5月の総合所得税申告書の簡略化で、NTS(韓国国家収入局)の個人税局長であるPark Jung-yeolは、暗号化された通貨所得税申告書の準備について尋ねられました。
彼は答えた:
法律は、翌年より暗号化された通貨からの所得の課税を既に提供するので、法律は2028年5月から包括的な所得税申告を受ける準備をしています
韓国の政治の廃止のための永続的な呼び出しにもかかわらず、税務当局は「スケジュールオン」の実質的な導入準備を進め始めています。
ソース:Bloomingbit
この応答に基づいて、3つのメインラインに沿って準備を進めています。
まず、国内の取引所でデータを集計するシステムです。
韓国公共調達サービスは、先月、バーチャルアセット統合解析システムを発表しました。
第三に、CARF(暗号化資産報告フレームワーク)に基づく情報交換機能の開発。
現在の所得税法では、1月2027日の時点で、暗号化された通貨の送金または融資によって生成された所得は他の所得と分類されます。
1年間で2.5万ウォンを超える部分は、単独で22セントの税額となります。
税は、韓国国内の暗号化された通貨投資家をすべてカバーしています。
それでも、この税制方針が追跡されるかどうかは不確実です。
2025年11月、韓国資本市場研究所は次のように述べています
「現在の所得税法に基づく仮想資産からの他の所得の課税枠の枠組みには依然として多くの未解決ギャップが1 1 1 1月2027のように実装されている」
報告書は、4つの拡張の可能性を提起しました。
税金が関連するもの、それらがどのように収集され、税義務が認められている場合、詳細なガイダンスは依然として欠けています。
韓国の暗号化システムのギャップ
2.1 既に特定された要素:譲渡および融資収入
ソース: NTS
NTSが公表したバーチャルキャピタル所得税サマリーによると、課税所得は次のように計算されます
暗号化された通貨の転送または融資は必要なコストを削減します。
必要な費用の一般的なルールは、コストとインシデンシャルコストの実際の取得です。
システムの実装後に取得した暗号化された通貨の実際のコストを検証することが困難である場合、転送価格の部分、すなわち最大50セントまで、必要なコストを考慮することができます。
コスト見積の取得では、為替取引はモバイル平均方式を利用していますが、先着順に利用しています。
法の施行前に保有する資産は、2026年12月31日時点での市場価格の上昇と実際の費用と考えられています。
通貨取引によって生成される所得の値は、仮想資産の数値でコンバージョン率を乗算することによって計算されます。
BTC-DENOMINATED市場はビットコインで評価され、ETH-DENOMINATED市場はTAIFENGで使用され、USDT-DENOMINATED市場では、基礎資産としてタイの通貨で評価されます。
今、本当にクリアは基本的にこれです。
公正な面では、実質の税率の領域は、主にスポットと通貨取引を交換しています。
2.2 活動の鎖のほぼ完全なギャップ
実際の問題は他のすべてのチェーンにあります。
ソン・イオン・セオク事務所への書面による返信では、現在、暗号化されたお金によって生成された所得の種類のための税金基準がないことを示したNTSは、長財布、ローン、エアドロップ、ハードフォーク、NFTなど。
NTS は次のように対応しました
「海外法律に関する事前意見や専門家の意見をまとめる」。
特に注意して、NTS は次のように対応しました
「暗号化された通貨の所得税の観点から、一元化と分散型金融の分離はありません。」
別の区別の欠如は、同じ原則が適用されます。
しかし、現在、DeFi取引の特徴を反映できるガイドラインの独立したセットがないことを意味します。
ユーザーは、Uniswap の信頼ウォレットから通貨を交換するための明確な基準はありません。Aave のアセットに興味を払い、または Lido で ETH を差し込み、STETH を受け取ることができます。
韓国は短期的にこれらのギャップを独立して埋めるために現実的ではありません。
暗号化された金融業界自体は、世界中で非常に急速に変化しています。DeFiは、常に新しい取引構造を鍛造しています。
短期間で税金インフラを拡大するという問題は、韓国の税制モデルが自然に最も成熟した優先順位、米国モデルに近い。
次のセクションでは、米国における現在の暗号化された金銭税構造について説明します。
米国暗号化税システム:納税者自己申告に基づく構造
3.1 資産・課税原則の分類
出典:ILS(米国内収益サービス、内部審査サービス)
通知2014-21を通じて、米国内部収益サービス(IRS)は、通貨ではなく、暗号化された通貨をプロパティとして分類します。
その後のガイダンスは主にこの前提に基づいていました。
プロパティとしての分類は、株式または不動産に適用される資本利益の原則が、暗号化された通貨に等しく適用されることを意味します。
単なる所持は課税されるイベントではありません。
しかし、処分が起こる場合、資本利益または損失が認められなければならない。
保有期間に応じて2つのカテゴリーに増資する。
1年以内の処分のためのホールディングスは、短期資本利益を発生させ、1セント当たり10〜37の所得税率で課税されます。
1年以上の持ち株は、1セントあたり0, 15または20の優遇率で長期の資本利益の対象となります。
ここのキーは「処分」の定義は、単純な販売よりも遠く行くことです。
IRSは、以下の行為を処分とみなします
- 法定通貨の暗号化通貨の販売
- 暗号化された通貨を別の通貨に変換
- 暗号化された通貨での商品やサービスの支払い
- 暗号化された通貨を他のアセットに変換
通貨取引も資本利益税をトリガーする2つ目は特に重要です。
米国税法に基づき、ETH は USDC に変換され、または BTC は ETH と同じ方法で ETH に変換されます。
3.2 一般所得と見なされる地域
資本利益に加えて、米国は、通常の所得を信用します, すなわち, 一般的な所得税率, 受領時に公正な市場価値で得られる暗号化された通貨で。
人工的な生産: コンピュータによって得られる暗号化されたお金は到着の現在の市場価格の普通の収入として認識されます。 運用形態の動作がない場合、関連する費用は差し引くことがあります。
Pledge: Revue Ruling 2023-14によると、納税者がこれらのコインを販売、変換、または転送する能力を獲得したときに、現在の市場価格で通常の所得として認識されます。 インセンティブがロックされていないか、または未請求の場合、納税者がコントロールと制御を受けるまでは、不正です。
エアドロップ:Revue Ruling 2019-24によると、エアドロップは公正な市場価値で公正な利益に納税者が管理します。 以後販売時点では、資本利益や損失を計算するための課税コストになります。
ハードフォーク:エアドロップと同じガイドラインの適用。 フォーク自体は納税されませんが、フォークのために新しい通貨が受け取った場合、領収書に通常の所得処理をトリガーします。
融資への関心: 利息は、受取時に普通の収入として認識されます。, デファイまたは集中融資で. さらなる売上高は、資本利益または損失の別々の計算に従う。
たとえば、ユーザーが1 ETHを差し込みまたはローンインセンティブとして受け取りた場合、レシート時に市場価値に基づいて一般的な所得税を支払う必要があります。
以後、1 ETHが販売されると、価格が変更された場合、部分的な資本利益税も価格変更のために必要です。
これは、二重税構造を作成します。
3.3 DeFiグレーゾーン:保守的治療の負担
米国でも、DeFiの税理は、書かれたガイダンスを欠くエリアを残します。
IRSの位置は、一般のデジタル資産ガイドから派生する原則がDFiに均等に適用されることです。
練習では、保守的な処置は事実上標準になりました。
液体プール:LPトークンの保守的な処理、預金、および受領によると、課税可能なトランザクションと見なされます。LPトークンの2つのLPトークンの交換。 プールが撤退したときに別の課税イベントが発生します。 より進歩的な解釈は、それが非課税ローンと考えますが、明確な規則がない場合には、保守的な治療は通常、慣行で推奨されます。
(b) ETHの変換は、税制の交換として合理的に解釈されます。 stETH変換に起因する増加は通常、通常の所得であると考えられています。 IRSはこれについて別のガイダンスを持っていません。
ローン: 暗号化された通貨の抵当は税金を支払うことはありません。 ただし、清算が発生した場合は、清算時に値で売る担保とみなします。
クロスチェーンブリッジ:同じ資産の簡単な転送は課税できません。 ただし、シールやアンシーリングを伴う場合、トランザクションの一部が別のアセットに変換され、課税されると考えられます。
これらの領域の共通点は、明確なIRSガイドラインの欠如にもかかわらず、納税者はまだ独自の報告責任を主張しなければならないという事実です。
3.4 トークンの販売と早期配布
トークンの発行や交換トークンの発行を通じてトークンの購入に参加することは、現時点では課税可能なイベントではありませんが、支払い手段として使用されるトークンは、その資本利益または損失が認められたに基づいて、処分されます。
トークンを受け取るの税額は、トークンの購入時に使用されるトークンの価値や、トークンの公正な市場値です。
発行者にとって、トークンの売却からの収入は普通または営業利益と見なされます。
トークンがセキュリティ属性に対応する場合、追加の規制規則が適用される場合があります。
3.5 米国税インフラ: 交換報告と納税者による自己宣言の二重構造
米国の暗号化税システムの最も興味深い側面の1つは、ほとんどすべてのフィールドが「納税者による自己宣言プラス交換報告」の二重構造の下で動作していることです。
2024年7月に米国財務省とIRSが発行する最終規則が1099-DAフォームを導入し、取引を仲介するためのデジタル資産実績報告フォーム。
現在、1099-DA を段階的に実装しています
- 2025 取引:合計が報告されるのみ進行
- 取引2026:税務コストを含む包括的な報告
対象のエンティティティティティは、集中型エクスチェンジ、カストディアンウォレットプロバイダー、決済プロセッサ、デジタルアセットセルフヘルプターミナル、すなわち、顧客の資産をホストする企業が含まれます。
Coinbase、 Kraken、Geminiなどの主要な取引所は、2026年初頭に1099-DAフォームを発行し始めました。
ポイントは1099-DAは何もカバーしません。
IRS Note 2024-57は、ブローカーの義務から一時的に除外します
- シールおよび密封されて
- 流動性プロバイダー取引
- モバイル自然と送金の約束を含むPledge取引
また、2024年12月に公表されたDeFiブローカー規制は、その後、ナショナルアセンブリの共同決議によって対処されました。
これは、トランプ政府によって署名された暗号化された通貨に関連する最初の請求書であり、ポリシーの方向を反映しています。 DeFiはブローカーとして分類されていません。
その結果、Uniswap、PancakeSwap、および1nchなどのDEXで発生したすべてのトランザクション、およびホスティングウォレットで完了した取引は、IRSの直接報告の外に残っています。
最終的には1099-DAで送信されたコンテンツは、IRSが自動的にマッチングできる取引のみをカバーします。
DeFiは、カストディアン財布と交換の間の転送は、納税者自体の責任のままです。
税務申告と1099-DAデータの間に矛盾がある場合、補償通知は自動的にトリガーされ、税務監査がトリガーされることがあります。
4。 なぜ韓国は選択肢がないが、自己宣言ベースのモデルを採用するのですか
4.1自己宣言の勧誘
韓国は米国と同じインフラ制約に直面しています。
NTSは、DunamuとBitumbを含む5つの主要な国内取引所からデータを収集していますが、このスコープは、米国の1099-DAがキャプチャできるものと同じです。
言い換えれば、一元化された取引所の仲介者によって行われる取引のみをカバーすることができます。
2027年にカーフが本格稼働すると、海外の取引が部分的に収集されます。
ただし、レポートにより、全ての取引が自動的にカバーされるわけではありません。
DeFi トランザクションは、情報配信システムによって自動的にカバーされません。
利用者による自己宣言なしに自動的にこれらの取引を識別するNTSが困難です。
この構造的制約は、米国がほぼ10年間解決しようとしている問題であり、韓国が1年以内に解決できるものではありません。
そのため、韓国共和国は「Exchange Report + Taxpayers Self-Statement」の二重構造から始まります。
また、韓国の税制における自己宣言の役割は、米国よりも大きくなる可能性があります。
現在、バーチャルアセット統合解析システムの韓国版をNTSで構築しています。
しかし、その実現可能性は、セクション6で個別に議論されます。
4.2 CARFおよびグローバル情報規格の導入圧力
2026年1月1日に発足したCARFは、OECDとG20が共同開発した国際規格で、48か国が参加しています。
韓国は、2024年11月にMCAAに署名しました(多国間競争権限協定、多重化協力協定、CARF情報交換ネットワークの署名文書に正式に認定)、2027年に2026取引データを交換します。
取引データを交換するだけでなく、レポート項目や分類基準を損なう。
暗号化された通貨と伝統的な通貨、通貨取引、および暗号化された通貨の送金を伴う取引をカバーしています。これは、小売取引が$ 50,000を超える取引を含みます。
レポート項目には、資産名、年1回の取引件数、単位数、取引件数が含まれます。
この分類フレームワークは、IRSセキュアな通貨分類システムと実際に互換性があります。
各々のCARF参加国は、最終的に同様の取引データを受け取ります。これは、その税制で使用するために、それに互換性のある分類フレームワークが必要になります。
韓国NTS統合解析システムは、CARFクリアリングハウス機能でタンデムで開発されています。
そのため、OECD と IRS 規格に準拠するシステム設計が考えられます。
4.3 時間圧力
NTSは、実装からわずか8ヶ月で、DeFi、pledge、drop、ハードフォーク、NFTの独立した税務ガイドラインを正確に設計する時間はありません。
また、韓国資本市場研究所の「s」の4つの拡張のための中央ベースです。
そのような時間圧力の下で、最も合理的なオプションは、特に米国モデルの実績のある海外モデルのより広いフレームワーク上に構築することです。
韓国の暗号化された通貨交換がこの傾向に反応し始めることは注目に値します。
2026年1月より、CARFコンプライアンス規則に則り、本人確認手続を策定しました。
CoinoneとKorbitは、CARFが実装されたと仮定して、使用条項を部分的に変更しました。
Bithumbはまた、その規定を別々に修正しない場合でも、CARFの義務を満たすためにその構造を調整しています。
5。 韓国の暗号化税システムの可能な形状
米国モデルが韓国にとって重要な参考となると仮定すると、その暗号化税制の確率は、次のカテゴリに従って進化します。
しかし、韓国は、現在の所得税法の他の所得の枠組みの中で動作し、別々の課税を使用する必要があるため、米国と同じデュアルトラック構造を持つことは異なっています。
地上取引と通貨の交換: これは、現在よく文書化されている領域です。 コスト・インシデンシャル・コストの推移の移転価格からの控除は、1セント22のレートで別途課税されます。 米国とは異なり、韓国共和国は短期および長期の保有物と区別せず、保有期間の長さにかかわらず同じ料金を適用しません。 これは、米国フレームワークよりも短期、頻繁なトレーダーにとってより有利です。
約束と融資のインセンティブ:これは最もあいまいな領域の1つです。 現時点の所得税法は、「譲渡または借り換え」によって生成された収入としてのみ暗号化された通貨の他の収入を定義するので、優先解釈は、インセンティブの受取の瞬間が課税されるイベントではない場合である。
2024年のインタビューでは、NTSの公式も述べています
「納税は、配送サービスの支払いの受領の瞬間に基づいていませんが、韓国ウォンに受け取った暗号化された通貨の転送の瞬間に」
これは、韓国と米国間の合意の最大のポイントです。 米国は、領収書と資本金が販売時に税金を徴収した際に一般所得税の二重構造に従い、韓国は送金時に1つの税に近づいています。
しかし、単一の税務構造下でも、インセンティブの取得コストを計算する方法は、追加の問題です。
インセンティブを受け取ると、コストフリーと見なされます。つまり、ゼロで課税されると、総売上高は課税されます。 必要なとみなされる規定が適用される場合、販売価格の50パーセントのみが譲渡所得として認識されます。 最終的なアプローチは、法令やさらなるガイダンスを実施することによって明確にする必要があります。
法的な用語の「融資」の解釈の範囲は、借入金のコンテキストで別の問題です。
交換またはDeFi融資契約から受け取った利息が「借入金から収入」に含まれている場合、その利息が受け取れる瞬間は、誓約とは異なり、課税可能なイベントをトリガーする部屋があるかもしれません。 ルールの一貫した適用は、交換サービスに対して比較的可能であるが、DeFi契約のために、納税者による自己宣言に依然として依存する。
エアドロップとハードドライブ:明確な基準はありません。 しかし、素晴らしさと借用とは異なり、エアドロップとハードドライブは強力なプロボノ属性を持ち、したがって、差分処理のための合理的な基礎を持っています。
韓国共和国が「処分でのみ会計処理」の現在のアプローチを維持している場合、最も自然な構造は、トークン通貨の受領時に税が上昇していないことであり、領収書の時点で市場価値は税制コストとして認識され、送金時にのみ課税されます。 この治療は、米国よりも納税者に有益です。
しかし、「エアドロップ」の単体カテゴリーは、経済的物質における非常に異なる活動を組み合わせたものです。
トークンの簡単な保持やロックに基づいてパッシブエアドロップは、積極的に資本を投資し、コストを消費することでトークンを獲得するアクティブなファーミングとは全く異なります。 HMCC(英国収入と税関管理、彼の主要なレビューと税関)は、いくつかの程度の違いをキャプチャします。サービス性質のエアドロップは、通常の所得と考えられていますが、エアドロップは純粋に無料で入手したが、非課税処置に近いです。
韓国がこれら2種類の活動を均等に扱うと、中央の質問は、アクティブなファーミングユーザーが発生したインシデンシャルコストを認識するかどうかになります。
認識がなければ、資本支出によって得られたユーザーの「通貨の売買価格は、材料の株式と競合する転送収入になります。 関連する費用が認められても、それらを証明する方法は実際の課題のままです。 また、財布から受け取ったコールドコインの公正な市場価値を推定する一般的な困難です。
デファイ: これは灰色の地帯に残る可能性が高い区域です。 NTS 応答は、集中的な財務と DeFi 単独と区別しなかったと述べたとおり、その実際の位置は、DeFi 排他的なガイダンスを提供しずに抽象的に一般的な原則を適用することであった。
アメリカンスタイルの保守的なアプローチは、韓国でデファクトスタンダードになるかもしれません。
しかし、明確なガイダンスがない場合、納税者 ' s の解釈は必然的に異なっています。 また、公正性の質問を上げます。
国内の取引所で同じ経済活動に従事しているユーザーは、正確な22パーセントの税額が適用されます。 DeFiを通じて同じ活動に従事しているユーザーは、自分自身を宣言するために省略し、保守的な解釈の下で過度の税金を負担するか、将来の税務回復のリスクに直面します。
米国と同様に、最も合理的な構造は、最初に、処分時にトークンの購入のために暗号化された通貨の使用によって生成された転送収入を認識し、購入時に市場価値でトークンの課税コストを設定することです。
現時点では、このアプローチに関する明示的なガイダンスはありません。
NFT: NTS は NFT の税務基準がまだ欠落していることを以前に示しました。 まず、NFTが暗号化された通貨の定義に落ちるかどうかは明らかではありません。
米国でも、一定のNFTは「受取可能」と分類され、長期資本利益税の28パーセントが別途適用され、処理されます。
韓国の共和国は、この問題が実装後に対処されるままどのように反映されますか。
6. 韓国バーチャルアセット統合解析システムの実現可能性
特定の分類の規則ギャップがポリシーである場合レベルでのギャップこれらのポリシーを実装するツールが配置されているかどうか別の現実テストお問い合わせ。
現在進行中の「仮想資産統合分析システム」プロジェクトの詳細な範囲は、個人を課税する際に韓国政府が取得したい情報や、追跡したい範囲を示します。
出典:PPS(再生写真)
昨年3月にPPS奈良マーケットプレイスで開示された初期仕様によると、プロジェクト予算はVATを含む約3億ウォンです。
スケジュールは、4月に開始する設計のため、パイロットは11月に動作し、年末までに正式に動作するようにします。
プロジェクトの範囲は、単に交換データを要約するだけです。
仮想資産サービスプロバイダが提出するトランザクションの詳細と要約フォームは、チェーン取引データと統合管理と統合されます。
各納税者の財布アドレスは、トランザクションの流れを追跡するために見えるように一致します。
プロジェクトには、AI、機械学習、統計手法を用いた異常の検出や、オフショア金融口座として識別されるウォレットアドレスやチェーン取引の解析などの機能も含まれます。
提案依頼では、NTSでは、プロジェクトの必要性について説明しています
「匿名性と偏差の結果として、仮想資産はマネーランダリング、不規則な贈り物、オフショア税の蒸発のために誤用されています。」
そのため、プロジェクトの主な理由として、積極的に税金の回避を識別するための基礎を確立します。
イベント後のやりとりからデータを受信するという意思は単純ではありませんが、custodyウォレットのチェーンからアクティビティを組み合わせ、積極的に追跡します。
課題は、技術的で予算の高い可能性にあります。
これらの機能を完了するのに3億ウォンの予算が十分であるかどうか、業界の観察者質問。
チェーンとボトムデータを組み合わせて、海外の取引所と個々の財布の包括的な分析は、重要なインフラ入力と外部ソリューションの認定コストが必要になります。
4月から11月にかけては、約7ヶ月のスケジュールで、パイロット操作も激しくなりました。
特に、ウォレットアドレスを識別するだけでなく、DeFiトランザクションを追跡するには、チェーントランザクションのセマンティック分析が必要です。
例えば、トークンを取得するためのコンピューティングリソースの積極的な投資は、受動預金とは区別する必要があります。
これは、クラスターの背後にある実際の意味を理解することができるシステムが必要です。
これらの制限は、同じ期間中に政治的な発展にも間接的に反映されます。
今年2月、韓国国立議会の予算事務所は、「仮想資産の課税と改善のトピック」という研究プロジェクトのための入札を発表しました。
債務や債務などの非標準買収および取引に対する納税基準の検討を明示的に提案する。
核課税基準の外部研究プロジェクトが、現行の枠組みが安定していなかったことを明らかにしたのは、8か月前に開始されたという事実。
さらに、統合解析システムには、2027年1月までに期待される機能がいくつかあります。
交換データとベース異常検知の標準化統合が可能。
しかし、デファイ取引のセマンティック分析と海外取引のリアルタイムマッチングをカバーする時間と予算が必要です。
言い換えれば、韓国共和国は「税制」と「ボトムインフラ」の2つのギャップで強制的な採用を開始することについてです。
これにより、単純なパッチワークから遠く離れた、システム再エンジニアリングの長い深いプロセスに支配される。
